{"id":2439,"date":"2026-10-07T09:33:01","date_gmt":"2026-10-07T07:33:01","guid":{"rendered":"https:\/\/www.rieraconsulting.es\/?p=2439"},"modified":"2026-10-07T09:33:08","modified_gmt":"2026-10-07T07:33:08","slug":"nachfolge-familienunternehmen-spanien-schenkung-erbschaft","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.rieraconsulting.es\/de\/nachfolge-familienunternehmen-spanien-schenkung-erbschaft\/","title":{"rendered":"Nachfolge im Familienunternehmen in Spanien: Schenkung oder Erbschaft und ihre steuerlichen Folgen"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die \u00dcbertragung eines Familienunternehmens erfordert die Abstimmung von <strong>Eigentum, Unternehmensf\u00fchrung und Steuern<\/strong>. Schenkung und Erbschaft k\u00f6nnen beide erhebliche Verg\u00fcnstigungen genie\u00dfen, haben aber weder identische Voraussetzungen noch dieselbe Wirkung auf angesammelte stille Reserven. Die Analyse muss die Erbschaft- und Schenkungsteuer (ISD), die Einkommensteuer (IRPF) und gegebenenfalls weitere Steuern ber\u00fccksichtigen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Planung der <strong>Nachfolge im Familienunternehmen in Spanien<\/strong> erm\u00f6glicht es, Alternativen zu vergleichen, die Kontinuit\u00e4t der F\u00fchrung vorzubereiten und die famili\u00e4ren Beziehungen zu ordnen. Auch eine Erbschaft l\u00e4sst sich zu Lebzeiten vorbereiten: Eine \u00dcbertragung von Todes wegen ist nicht gleichbedeutend mit einer ungeregelten Nachfolge.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"riera-puntos-clave\" style=\"background:#FAF7F2;border-left:4px solid #E87820;border-radius:6px;padding:24px 28px;margin:32px 0;\">\n<h3 style=\"margin-top:0;color:#1A1A1A;\">Das Wichtigste in K\u00fcrze<\/h3>\n<ul style=\"margin-bottom:0;\">\n<li><strong>Die 95 % mindern die Bemessungsgrundlage, nicht die Steuer:<\/strong> Die staatliche Erm\u00e4\u00dfigung von 95 % bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer betrifft den Teil der Bemessungsgrundlage, der die Voraussetzungen erf\u00fcllt; sie bedeutet nicht automatisch 95 % weniger Steuer oder eine steuerfreie \u00dcbertragung des gesamten Betriebsverm\u00f6gens.<\/li>\n<li><strong>Die Schenkung schiebt den Gewinn auf:<\/strong> Eine Schenkung nach Artikel 20.6 des Erbschaft- und Schenkungsteuergesetzes kann davon profitieren, dass der Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn nicht in die Einkommensteuer einflie\u00dft. F\u00fcr den beg\u00fcnstigten Teil \u00fcbernimmt der Beschenkte Anschaffungswert und -datum des Schenkers: Der Gewinn wird aufgeschoben, nicht beseitigt.<\/li>\n<li><strong>Erbschaft ohne dieselbe Verm\u00f6gensteuer-Bedingung:<\/strong> Bei der staatlichen Regelung f\u00fcr Erbschaften m\u00fcssen die Erben nicht wie ein Beschenkter zehn Jahre lang den Anspruch auf die Verm\u00f6gensteuerbefreiung aufrechterhalten.<\/li>\n<li><strong>Regionales \u00e4ndert nicht die Einkommensteuer:<\/strong> Regionale Verg\u00fcnstigungen bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer \u00e4ndern f\u00fcr sich genommen nicht die staatliche Einkommensteuer. Eine regionale Haltefrist von f\u00fcnf Jahren ersetzt nicht automatisch die zehnj\u00e4hrige Frist, die f\u00fcr eine Schenkung nach der staatlichen Regelung gilt.<\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Steuerliche Voraussetzungen: Einzelunternehmen und Gesellschaftsanteile unterscheiden<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ausgangspunkt der staatlichen Verg\u00fcnstigung ist die Befreiung nach <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-1991-14392\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong>Artikel 4.Acht des Verm\u00f6gensteuergesetzes<\/strong><\/a> (auf Spanisch). Ihre Voraussetzungen unterscheiden sich danach, ob das Unternehmen einer nat\u00fcrlichen Person oder Anteile an einer Gesellschaft \u00fcbertragen werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Einzelunternehmen oder freiberufliche T\u00e4tigkeit.<\/strong> Es muss sich um Wirtschaftsg\u00fcter und Rechte handeln, die f\u00fcr eine gew\u00f6hnlich, pers\u00f6nlich und unmittelbar ausge\u00fcbte T\u00e4tigkeit erforderlich sind, die die Haupteinkommensquelle des Inhabers darstellt, nach den jeweils geltenden Berechnungsregeln. Eine Beteiligung von 5 % oder 20 % ist nicht erforderlich: Diese Prozents\u00e4tze beziehen sich auf Gesellschaftsbeteiligungen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Gesellschaftsanteile.<\/strong> Die Hauptt\u00e4tigkeit der Gesellschaft darf nicht in der Verwaltung beweglichen oder unbeweglichen Verm\u00f6gens im gesetzlichen Sinn bestehen. Erforderlich sind mindestens 5 % einzeln oder 20 % gemeinsam mit der im staatlichen Gesetz definierten Familiengruppe: Ehegatte, Vorfahren, Nachkommen oder Seitenverwandte zweiten Grades, durch Blutsverwandtschaft, Schw\u00e4gerschaft oder Adoption. Es muss eine <strong>tats\u00e4chliche Leitungsfunktion<\/strong> mit einer Verg\u00fctung bestehen, die mehr als 50 % der anrechenbaren Arbeits- und Unternehmenseink\u00fcnfte ausmacht. Bei der gemeinsamen Berechnung muss nicht jedes Familienmitglied die Leitung aus\u00fcben: Es ist die Person in der Gruppe zu bestimmen, die die Voraussetzungen erf\u00fcllt.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Befreiung der Anteile ist <strong>proportional zum Wert der f\u00fcr die T\u00e4tigkeit notwendigen Verm\u00f6genswerte<\/strong>, abz\u00fcglich der zugeh\u00f6rigen Schulden, im Verh\u00e4ltnis zum Eigenkapital. Eine operative Gesellschaft macht nicht automatisch ihre gesamte Liquidit\u00e4t oder ihr Wertpapierportfolio steuerfrei. Zu unterscheiden sind diese Berechnung, die Regeln zur Einstufung als verm\u00f6gensverwaltende Gesellschaft und die regionalen Besonderheiten der Erbschaft- und Schenkungsteuer.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Schenkung zu Lebzeiten: Voraussetzungen und Wirkungen<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nach der <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-1987-28141#a20\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong>staatlichen Regelung in Artikel 20.6<\/strong><\/a> (auf Spanisch) gilt die Erm\u00e4\u00dfigung von 95 % f\u00fcr \u00dcbertragungen eines Unternehmens, einer freiberuflichen T\u00e4tigkeit oder von Anteilen mit Anspruch auf die Verm\u00f6gensteuerbefreiung an Ehegatten, Nachkommen oder Adoptivkinder. Zus\u00e4tzlich gilt:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Der Schenker ist 65 Jahre oder \u00e4lter<\/strong> oder dauerhaft voll erwerbsunf\u00e4hig bzw. schwerstbehindert. Nicht jede Behinderung oder Erwerbsminderung gen\u00fcgt.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Aufgabe der Leitungsfunktion und der Verg\u00fctung<\/strong> daf\u00fcr, sofern der Schenker sie aus\u00fcbte. Andere Eink\u00fcnfte sind nicht generell untersagt; die blo\u00dfe Mitgliedschaft im Verwaltungsrat ist f\u00fcr sich genommen keine Leitungsfunktion.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Der Beschenkte muss das Erhaltene zehn Jahre lang behalten<\/strong>, ebenso den Anspruch auf die Verm\u00f6gensteuerbefreiung, au\u00dfer im Todesfall. Ebenso wenig darf er Handlungen vornehmen, die den Wert des Erwerbs erheblich mindern.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Diese Anforderungen geh\u00f6ren zur staatlichen Erm\u00e4\u00dfigung und ihrer Verbindung zur Einkommensteuer; sie sind nicht mit allen Voraussetzungen der jeweiligen regionalen Erm\u00e4\u00dfigungen zu verwechseln. Auch der R\u00fcckzug des Schenkers ist f\u00fcr sich genommen keine allgemeine Regel, die \u00fcber die k\u00fcnftige Verm\u00f6gensteuerbefreiung des Beschenkten entscheidet; diese ist gesondert zu pr\u00fcfen.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Die Einkommensteuer des Schenkers<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2006-20764#a33\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong>Artikel 33.3.c) des Einkommensteuergesetzes<\/strong><\/a> (auf Spanisch) bestimmt, dass bei \u00dcbertragungen, die unter diese Vorschrift fallen, kein Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn oder -verlust entsteht. Artikel 36 \u00fcbertr\u00e4gt die entsprechenden Anschaffungswerte und -daten auf den Beschenkten. F\u00fcr Wirtschaftsg\u00fcter, die der Steuerpflichtige erst nach dem Erwerb seiner T\u00e4tigkeit zugeordnet hat, verlangt das Gesetz zudem eine ununterbrochene betriebliche Nutzung von f\u00fcnf Jahren vor der \u00dcbertragung.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Eine Steuerfreiheit des gesamten Gewinns sollte man bei <strong>nicht betrieblich genutztem Verm\u00f6gen<\/strong> nicht versprechen. Das Zentrale Wirtschaftsverwaltungsgericht (TEAC) wendet in seiner Entscheidung vom 18. Dezember 2023 (RG 00\/03062\/2021) den Aufschub anteilig nur auf den Teil an, der auf betriebliches Verm\u00f6gen entf\u00e4llt. Zusammensetzung der Bilanz und Reichweite der staatlichen Verg\u00fcnstigung sind zu pr\u00fcfen, auch wenn eine weitergehende regionale Erm\u00e4\u00dfigung besteht.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Erbschaft: was sich gegen\u00fcber der Schenkung \u00e4ndert<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Artikel 20.2.c) sieht die <strong>staatliche Erm\u00e4\u00dfigung von 95 %<\/strong> vor, wenn zum Erwerb ein Unternehmen, eine freiberufliche T\u00e4tigkeit oder Anteile geh\u00f6ren, die im ma\u00dfgeblichen Zeitpunkt des Todes die Verm\u00f6gensteuerbefreiung erf\u00fcllen. Sie gilt f\u00fcr Ehegatten, Nachkommen oder Adoptivkinder; gibt es keine Nachkommen oder Adoptivkinder, kann sie auf Vorfahren, Adoptiveltern und Seitenverwandte bis zum dritten Grad ausgedehnt werden. <strong>Ein Mindestalter von 65 Jahren beim Erblasser ist nicht erforderlich.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die staatliche Haltefrist betr\u00e4gt zehn Jahre, au\u00dfer beim Tod des Erwerbers, und Gesch\u00e4fte, die den erhaltenen Wert erheblich mindern, sind eingeschr\u00e4nkt. Der Erbe muss die Verm\u00f6gensteuerbefreiung w\u00e4hrend dieser Zeit jedoch nicht in derselben Weise weiter erf\u00fcllen wie ein Beschenkter. Ein Verkauf, eine Reinvestition oder eine Umstrukturierung ist im Einzelfall zu pr\u00fcfen; regionale Erm\u00e4\u00dfigungen k\u00f6nnen abweichende Fortf\u00fchrungsbedingungen vorsehen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">In der Einkommensteuer des Verstorbenen wird f\u00fcr die \u00dcbertragung von Todes wegen kein Gewinn oder Verlust angesetzt. Der Erbe \u00fcbernimmt den Anschaffungswert nach den Regeln der Erbschaftsteuer, h\u00f6chstens den Marktwert, mit den gesetzlich vorgesehenen Anpassungen. Die Erm\u00e4\u00dfigung von 95 % bei der Erbschaftsteuer <strong>bedeutet nicht, dass der k\u00fcnftige Anschaffungswert auf 5 % sinkt<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die allgemeine Frist f\u00fcr die Erbschaftsteuererkl\u00e4rung im Todesfall betr\u00e4gt <strong>sechs Monate<\/strong> und kann unter den verordnungsrechtlichen Bedingungen auf Antrag verl\u00e4ngert werden. Es handelt sich um eine steuerliche Frist: Sie bedeutet nicht, dass alle zivilrechtlichen Fragen, die Erbteilung oder famili\u00e4re Konflikte zwingend in diesen sechs Monaten gel\u00f6st sein m\u00fcssen.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Welche regionalen Vorschriften gelten<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">In gew\u00f6hnlichen F\u00e4llen von Gebietsans\u00e4ssigen im allgemeinen Regime kn\u00fcpft die Erbschaft an den <strong>gew\u00f6hnlichen Aufenthalt des Erblassers<\/strong> an und die Schenkung von Anteilen an den des <strong>Beschenkten<\/strong>. Zur Bestimmung der Wohnsitzregion f\u00fcr die Erbschaft- und Schenkungsteuer z\u00e4hlt grunds\u00e4tzlich die h\u00f6chste Zahl an Aufenthaltstagen in den f\u00fcnf Jahren vor dem Steuertatbestand. Ein Blick auf die Meldeadresse am letzten Tag gen\u00fcgt nicht.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Schenkungen von Immobilien richten sich nach deren Belegenheit. F\u00e4lle mit Nichtans\u00e4ssigen, Auslandsverm\u00f6gen oder den Foralgebieten (Baskenland und Navarra) erfordern zus\u00e4tzliche Regeln; zu unterscheiden ist, bei welcher Verwaltung die Steuer erkl\u00e4rt wird und welche Vorschriften anwendbar sein k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Region Valencia<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das valencianische Gesetz 13\/1997 sieht <strong>Erm\u00e4\u00dfigungen von 99 %<\/strong> f\u00fcr bestimmte \u00dcbertragungen von Unternehmen, freiberuflichen T\u00e4tigkeiten und Anteilen vor, mit einer Haltefrist von f\u00fcnf Jahren und eigenen Voraussetzungen. Seine Regeln zu Verwandtschaft und Zugang sind keine exakte Kopie der staatlichen Vorschriften. In den gesetzlich vorgesehenen Sonderf\u00e4llen von \u00dcbertragenden im Ruhestand bleibt es bei 99 %, wenn der Ruhestand mit 65 Jahren oder sp\u00e4ter begann, und es gelten 90 %, wenn er zwischen 60 und 64 Jahren begann.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Daneben gibt es eine <strong>Erm\u00e4\u00dfigung von 99 % der Steuerschuld<\/strong> f\u00fcr Erwerbe durch die in Artikel 12 bis genannten Angeh\u00f6rigen, darunter die Gruppen I und II. Bei Schenkungen sind das Erfordernis einer \u00f6ffentlichen Urkunde und gegebenenfalls der Nachweis der \u00dcbergabe und der Herkunft der Mittel zu pr\u00fcfen. Eine Minderung der Bemessungsgrundlage und eine Erm\u00e4\u00dfigung der Steuerschuld sind nicht dasselbe.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Katalonien<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das sechste Buch des katalanischen Steuergesetzbuchs beh\u00e4lt grunds\u00e4tzlich die <strong>Erm\u00e4\u00dfigung von 95 %<\/strong> f\u00fcr Unternehmen, freiberufliche T\u00e4tigkeiten und Anteile bei sowie 97 % f\u00fcr Anteile an Arbeitnehmergesellschaften (sociedades laborales), sowohl bei Erbschaften als auch bei den geregelten Schenkungen. Die Haltefrist betr\u00e4gt f\u00fcnf Jahre, mit den Bedingungen der jeweiligen Variante. Bestimmte Verg\u00fcnstigungen reichen bis zu Seitenverwandten dritten Grades, und es gibt besondere Erm\u00e4\u00dfigungen f\u00fcr Erwerber mit beruflicher oder arbeitsrechtlicher Bindung an das Unternehmen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Schenkung von Geld an Nachkommen zur Gr\u00fcndung oder zum Erwerb eines Unternehmens, einer T\u00e4tigkeit oder von Anteilen genie\u00dft eine Erm\u00e4\u00dfigung von 95 %, h\u00f6chstens 200.000 \u20ac bzw. 400.000 \u20ac, wenn der Beschenkte einen Behinderungsgrad von mindestens 33 % hat, vorbehaltlich der \u00fcbrigen gesetzlichen Voraussetzungen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das <strong>katalanische Gesetz 11\/2026 vom 9. Juli<\/strong>, ver\u00f6ffentlicht am 13. Juli und allgemein in Kraft seit dem 14. Juli, hebt Artikel 632-1.4 auf, der bestimmte Schenkungen von Todes wegen mit sofortiger \u00dcbertragung Erwerben unter Lebenden gleichstellte. Die Reform beseitigt diese Gleichstellung f\u00fcr die katalanische Erbschaft- und Schenkungsteuer; zu pr\u00fcfen sind Art und Datum des Rechtsgesch\u00e4fts sowie die Voraussetzungen der Erm\u00e4\u00dfigungen f\u00fcr Erwerbe von Todes wegen. Die staatliche Einkommensteuer \u00e4ndert sie nicht automatisch.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Unternehmenserm\u00e4\u00dfigung ist zudem mit den allgemeinen Erm\u00e4\u00dfigungen zu vergleichen: Artikel 633-4 sieht Unvereinbarkeiten f\u00fcr bestimmte Steuerpflichtige der Gruppen I und II vor, die sich f\u00fcr bestimmte Erm\u00e4\u00dfigungen entscheiden. Nicht alle Verg\u00fcnstigungen lassen sich immer kombinieren.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Region Madrid<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das <strong>Madrider Gesetz 3\/2026 vom 30. Juni zur F\u00f6rderung des Familienunternehmens<\/strong> ist am 1. Juli 2026 in Kraft getreten und schafft eigene regionale Erm\u00e4\u00dfigungen von 99 % f\u00fcr Erbschaften und Schenkungen, mit einer Haltefrist von f\u00fcnf Jahren und besonderen Bedingungen. Es erweitert den Familienkreis auf die Gruppen I, II und III und auf Seitenverwandte vierten Grades; ebenso erweitert es bis zum vierten Grad die Gruppe, mit der die gemeinsame Beteiligung von 20 % berechnet wird.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Es kann auch andere Erwerber erfassen, die mindestens zehn Jahre in einem Arbeits- oder Dienstverh\u00e4ltnis standen und vier Jahre ununterbrochen Leitungsfunktionen aus\u00fcbten, neben weiteren Anforderungen. Die regionale Erm\u00e4\u00dfigung f\u00fcr Schenkungen \u00fcbernimmt nicht das staatliche Mindestalter von 65 Jahren. Sie bedeutet jedoch keine Befreiung des Schenkers von der Einkommensteuer.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Madrid erlaubt au\u00dferdem, bestimmte liquide Mittel und Finanzanlagen in die Erm\u00e4\u00dfigung einzubeziehen, bis zur gesetzlichen Grenze, die an nicht ausgesch\u00fcttete Gewinne aus unternehmerischer T\u00e4tigkeit im Jahr der \u00dcbertragung und den zehn Vorjahren ankn\u00fcpft. Das ist keine allgemeine Feststellung der Betriebszugeh\u00f6rigkeit f\u00fcr alle Steuern. Die Madrider Erm\u00e4\u00dfigung ist mit der entsprechenden staatlichen unvereinbar, und die Wahl muss innerhalb der Erkl\u00e4rungsfrist getroffen werden.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Regionale Verbesserungen bei der Erbschaftsteuer gelten nicht f\u00fcr die Einkommensteuer<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Gew\u00e4hrt eine Region 99 %, erweitert sie den Kreis der beg\u00fcnstigten Angeh\u00f6rigen oder streicht sie eine Altersvoraussetzung, <strong>\u00e4ndert das nichts an Artikel 33.3.c) des Einkommensteuergesetzes<\/strong>. F\u00fcr diese Verg\u00fcnstigung sind die staatlichen Voraussetzungen zu pr\u00fcfen, auf die sie verweist, auch wenn bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer eine regionale Erm\u00e4\u00dfigung gew\u00e4hlt wurde.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Beispiel: Eine Schenkung nach Madrider Recht durch eine 58-j\u00e4hrige Person ohne die gesetzlich vorgeschriebene Erwerbsunf\u00e4higkeit kann die regionale Verg\u00fcnstigung erhalten, nicht aber die staatliche Regel, die den Gewinn von der Einkommensteuer ausnimmt. Entsteht ein Gewinn, ist seine Besteuerung in der Einkommensteuer zu berechnen. Ebenso ist ein Verkauf vor Ablauf von zehn Jahren zu pr\u00fcfen, auch wenn die f\u00fcnf regionalen Jahre bereits vergangen sind.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Schenkung oder Erbschaft: Vergleich der staatlichen Regelung<\/h2>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table><thead><tr><th>Kriterium<\/th><th>Schenkung zu Lebzeiten<\/th><th>Erbschaft<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Erm\u00e4\u00dfigung bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer<\/td><td>95 %, wenn die Voraussetzungen von Art. 20.6 erf\u00fcllt sind.<\/td><td>95 %, wenn die Voraussetzungen von Art. 20.2.c) erf\u00fcllt sind.<\/td><\/tr><tr><td>Alter des \u00dcbertragenden<\/td><td>65 Jahre oder qualifizierte gesetzliche Erwerbsunf\u00e4higkeit.<\/td><td>Kein Mindestalter.<\/td><\/tr><tr><td>Leitungsfunktion des \u00dcbertragenden<\/td><td>Muss sie aufgeben, falls ausge\u00fcbt, und keine Verg\u00fctung mehr daf\u00fcr beziehen.<\/td><td>Kein vorheriger R\u00fcckzug aus diesem Grund erforderlich.<\/td><\/tr><tr><td>Haltefrist<\/td><td>Zehn Jahre und Anspruch auf Verm\u00f6gensteuerbefreiung, mit gesetzlichen Ausnahmen.<\/td><td>Zehn Jahre, ohne dieselbe Pflicht zur fortgesetzten Verm\u00f6gensteuerbefreiung.<\/td><\/tr><tr><td>Einkommensteuer des \u00dcbertragenden<\/td><td>Keine Erfassung, wenn die staatliche Verg\u00fcnstigung greift; ihre Reichweite ist zu pr\u00fcfen.<\/td><td>Kein Gewinn oder Verlust beim Tod.<\/td><\/tr><tr><td>Steuerlicher Wert f\u00fcr den Erwerber<\/td><td>\u00dcbernahme von Werten und Daten f\u00fcr den beg\u00fcnstigten Teil.<\/td><td>Wert nach Erbschaftsteuerregeln, h\u00f6chstens Marktwert, mit den vorgesehenen Anpassungen.<\/td><\/tr><tr><td>Planung<\/td><td>Erm\u00f6glicht, den \u00dcbergang zu Lebzeiten umzusetzen und zu begleiten.<\/td><td>L\u00e4sst sich zu Lebzeiten mit geeigneten erb- und gesellschaftsrechtlichen Instrumenten vorbereiten.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Regionale Erm\u00e4\u00dfigungen k\u00f6nnen bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer Prozents\u00e4tze, Verwandtschaftsgrade und Haltefristen \u00e4ndern. Sie sind mit dieser staatlichen \u00dcbersicht zu vergleichen, ohne ihre Wirkungen mit denen der Einkommensteuer zu verwechseln.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Immobilien und kommunale Wertzuwachssteuer<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wird st\u00e4dtischer Grund oder ein steuerpflichtiges dingliches Recht unmittelbar \u00fcbertragen, kann die <strong>Steuer auf den Wertzuwachs st\u00e4dtischer Grundst\u00fccke<\/strong> (kommunale \u201ePlusval\u00eda\u201c) anfallen, sowohl bei Schenkung als auch bei Erbschaft, vorbehaltlich der anwendbaren Ausnahmen, Befreiungen und Erm\u00e4\u00dfigungen. Die Schenkung von Anteilen an einer Gesellschaft, die Immobilien besitzt, ist nicht schon deshalb eine \u00dcbertragung ihrer Grundst\u00fccke und l\u00f6st diese kommunale Steuer nicht automatisch aus.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Familienprotokoll, Holding und Erbvertr\u00e4ge<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ein <strong>Familienprotokoll<\/strong> kann helfen, den Eintritt von Familienmitgliedern in die F\u00fchrung, die Verg\u00fctung, die Leitungsorgane und die Konfliktl\u00f6sung zu regeln. Es ersetzt nicht die steuerlichen Voraussetzungen und garantiert f\u00fcr sich allein nicht die Kontinuit\u00e4t. Es sollte mit Satzung, Gesellschaftervereinbarungen und Nachfolgeplanung abgestimmt werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Eine <a href=\"https:\/\/www.rieraconsulting.es\/de\/unternehmer-und-kmu\/holding-strukturen\/\"><strong>Holding-Struktur<\/strong><\/a> kann die Organisation mehrerer Gesellschaften erleichtern, schafft aber nicht automatisch die Befreiung f\u00fcr Familienunternehmen. Vor einer Umstrukturierung sind Zweck, tats\u00e4chliche Leitung, Verwaltungsmittel, Zusammensetzung des Verm\u00f6gens und die Steuern der Transaktion zu analysieren.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ob ein <strong>Erbvertrag<\/strong> (pacto sucesorio) m\u00f6glich ist, h\u00e4ngt vom anwendbaren Zivilrecht ab, nicht einfach davon, in welcher Region man lebt. Bei Konflikten zwischen den verschiedenen spanischen Zivilrechtsordnungen ist die zivilrechtliche Gebietszugeh\u00f6rigkeit (vecindad civil) ma\u00dfgeblich, nach den entsprechenden Regeln; internationale F\u00e4lle erfordern eine zus\u00e4tzliche Analyse. Au\u00dferdem sieht Artikel 36 des Einkommensteuergesetzes eine besondere \u00dcbernahmeregel vor, wenn der Beg\u00fcnstigte eines Erbvertrags mit sofortiger Wirkung innerhalb von f\u00fcnf Jahren nach dem Vertrag oder dem Tod des \u00dcbertragenden, falls dieser fr\u00fcher eintritt, verkauft und die gesetzlichen Voraussetzungen zu den Werten vorliegen.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Fehler, die Sie vermeiden sollten<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Regelungen vermischen:<\/strong> auf ein Einzelunternehmen die Beteiligungsquoten von Gesellschaften anwenden; die staatliche Familiengruppe mit der regionalen verwechseln; oder die tats\u00e4chliche Leitung und ihre Verg\u00fctung nicht dokumentieren.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Nur die Erbschaft- oder Schenkungsteuer des Erwerbers berechnen<\/strong> und die Einkommensteuer des Schenkers, nicht betriebliches Verm\u00f6gen, Haltebedingungen und die Folgen eines sp\u00e4teren Verkaufs vergessen.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Erbschaft mit fehlender Planung gleichsetzen<\/strong> oder annehmen, eine Schenkung beseitige Konflikte in der Familie. Die zivil- und gesellschaftsrechtliche Ordnung muss die steuerliche Analyse begleiten.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">H\u00e4ufig gestellte Fragen<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Ist es besser, das Familienunternehmen zu verschenken oder zu vererben?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Eine allgemeing\u00fcltige Antwort gibt es nicht. Zu vergleichen sind die sofortigen Kosten, der angesammelte Gewinn, der steuerliche Wert bei einem k\u00fcnftigen Verkauf, die Voraussetzungen, die sich realistisch einhalten lassen, sowie der Kontroll- und Liquidit\u00e4tsbedarf der Familie.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Vermeidet die Schenkung eines Unternehmens an die Kinder immer die Einkommensteuer?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nein. Die Verg\u00fcnstigung nach Artikel 33.3.c) greift nur, wenn ihre Voraussetzungen erf\u00fcllt sind, und nur im entsprechenden Umfang. Eine regionale Verg\u00fcnstigung bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer reicht allein nicht aus, und der Wertanteil, der auf nicht betriebliches Verm\u00f6gen entf\u00e4llt, darf nicht \u00fcbersehen werden.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Muss ich die Verm\u00f6gensteuerbefreiung immer zehn Jahre lang aufrechterhalten?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die staatliche Regelung f\u00fcr Schenkungen verlangt, den Anspruch auf diese Befreiung aufrechtzuerhalten. Die staatliche Erm\u00e4\u00dfigung f\u00fcr Erbschaften stellt diese Anforderung nicht, hat aber eigene Halte- und Werterhaltungspflichten. Regionale Vorschriften sind gesondert zu pr\u00fcfen.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Bieten Katalonien, Madrid und die Region Valencia dasselbe?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nein. Prozents\u00e4tze, Beg\u00fcnstigte, geforderte Kontinuit\u00e4t und Vereinbarkeit mit anderen Verg\u00fcnstigungen unterscheiden sich. Der gemeinsame Bezug auf f\u00fcnf Jahre macht die Regelungen nicht identisch und \u00e4ndert nicht die staatliche Einkommensteuer.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Was passiert, wenn eine Bedingung nicht eingehalten wird?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">M\u00f6glicherweise m\u00fcssen die ersparte Steuer und Zinsen im Rahmen der entsprechenden Korrektur nachgezahlt werden. Sanktionen sind nicht automatisch: Sie erfordern eine eigene gesetzliche Grundlage. Zu pr\u00fcfen ist auch, ob der Versto\u00df die bei der Einkommensteuer des Schenkers angewandte Verg\u00fcnstigung ber\u00fchrt.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Vorausplanung lohnt sich bei Schenkung wie bei Erbschaft<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Eine gute Entscheidung beruht nicht nur auf dem Prozentsatz, den eine Region ank\u00fcndigt. Sie muss die Gesamtkosten berechnen, die tats\u00e4chlichen Voraussetzungen des Unternehmens pr\u00fcfen und planen, wie das Unternehmen nach der \u00dcbertragung gef\u00fchrt wird.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bei <strong>Riera Consulting<\/strong> begleiten wir die <a href=\"https:\/\/www.rieraconsulting.es\/de\/unternehmer-und-kmu\/nachfolge-in-familienunternehmen\/\"><strong>Nachfolge in Familienunternehmen<\/strong><\/a>: Wir k\u00f6nnen <a href=\"https:\/\/www.rieraconsulting.es\/de\/kontakt\/\"><strong>Ihre unternehmerische und famili\u00e4re Struktur pr\u00fcfen<\/strong><\/a>, Schenkung und Erbschaft vergleichen und die steuerliche Pr\u00fcfung mit der gesellschafts- und erbrechtlichen Planung abstimmen.<\/p>\n\n\n\n<script type=\"application\/ld+json\">\n{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"inLanguage\":\"de-DE\",\"mainEntity\":[\n{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Ist es besser, das Familienunternehmen zu verschenken oder zu vererben?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Eine allgemeing\u00fcltige Antwort gibt es nicht. 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